Sosyal Güvenlik Numarası (SSN) olmayan yabancı uyruklu girişimciler için ABD vergi yükümlülüklerini yerine getirebilmek adına IRS'ten ITIN alımını eksiksiz yönetiyoruz.
ITIN (Individual Taxpayer Identification Number — Bireysel Vergi Kimlik Numarası), ABD Sosyal Güvenlik Numarası (SSN) almaya hak kazanmayan kişilere IRS tarafından verilen 9 haneli vergi kimlik numarasıdır. 9XX-XX-XXXX formatındadır ve her zaman 9 rakamıyla başlar.
ITIN yalnızca vergi amaçlıdır: çalışma izni, ikamet statüsü veya SSN yerine kullanılamaz. Amacı, ABD'de gelir elde eden ya da vergi yükümlülüğü doğan yabancı uyruklu bireylerin IRS ile doğru biçimde hesaplaşabilmesini sağlamaktır.
ABD'de LLC sahibi olan yabancı uyruklu girişimcilerin büyük çoğunluğu ITIN almak zorundadır. Aşağıdaki durumlardan biri varsa ITIN gereklidir:
| Kullanım Alanı | Açıklama |
|---|---|
| Federal Vergi Beyannamesi | Form 1040-NR, 1065, 1120 gibi beyannameler için bireysel vergi ID'si zorunludur. |
| W-8BEN Formu | ABD'li şirketlerden alınan ödemelerde %30 stopaj vergisini anlaşma oranına indirmek için ITIN gerekir. |
| Vergi İadesi | Fazla kesilen vergilerin iadesi talep edilebilmesi için ITIN şarttır. |
| Eyalet Vergi Beyannamesi | Bazı eyaletler (California, New York gibi) bireysel eyalet beyannamesi için ITIN kabul eder. |
| Banka & Fintech | Mercury, Relay, Payoneer gibi platformlar hesap açılışında ITIN talep edebilir. |
IRS Form W-7 (Application for IRS Individual Taxpayer Identification Number) başvuru nedeni, adres ve kimlik bilgileri doğru kodlarla doldurulur. Yanlış "reason" kodu başvurunun reddedilmesine yol açar.
IRS'in yetkilendirdiği CAA (Onaylayan Kabul Acentesi) aracılığıyla başvuru yapılır. Bu yöntemin en önemli avantajı pasaport orijinalini IRS'e gönderme zorunluluğunu ortadan kaldırmasıdır. CAA pasaportu yerinde doğrular ve sertifikalı kopyasını IRS'e iletir.
ITIN başvurusu yalnızca vergi amaçlı olduğundan IRS, başvuruyla birlikte bir vergi belgesi (beyanname, W-8BEN, vb.) talep eder. Bu belge olmadan başvuru kabul edilmez; süreci birlikte planlıyoruz.
IRS başvuruları 6–11 hafta içinde işler. Onaylanan ITIN, kayıtlı adrese mektupla gönderilir. ITIN geçerliliği; 3 ardışık yıl boyunca beyanname verilmemesi durumunda sona erer ve yenilenmesi gerekir.
ITIN Yenileme: 2013–2019 yılları arasında verilen ITIN'ler IRS'in dönemsel yenileme politikası kapsamında expire olmuş olabilir. Eğer mevcut bir ITIN'iniz varsa aktifliğini doğrulamamız yeterlidir.
Bazı konular hakkındaki yanlış kanıların önüne geçmek için: ITIN ile SSN gerektiren işlemleri yapamazsınız. ITIN; yasal çalışma izni vermez, federal yardımlara hak kazandırmaz, sosyal güvenlik veya Medicare kapsamına almaz. Yalnızca vergi amaçlı bir tanımlama numarasıdır.
Çoğu yabancı uyruklu ABD LLC sahibi hem EIN'e (şirket vergi kimliği) hem de ITIN'e (bireysel vergi kimliği) ihtiyaç duyar. EIN şirketin IRS ile iletişimini, ITIN ise sizin kişisel beyanname ve vergi hesaplaşmanızı yürütür. Her iki başvuruyu birlikte yapmanız zaman ve maliyet tasarrufu sağlar.
