ABD'deki LLC veya Corporation'ınız için federal vergi beyannamesi zorunludur. Yabancı sahipli şirketlere özgü Form 5472 dahil tüm yükümlülüklerinizi eksiksiz yerine getiriyoruz.
ABD'de kayıtlı her şirket, gelir elde etse de etmese de IRS'e yıllık federal vergi beyannamesi vermekle yükümlüdür. "Hiç işlem yapmadım, benim beyanname vermem gerekmez" düşüncesi yaygın ama tehlikeli bir yanılgıdır. Sıfır cirolu bir şirket bile beyanname yükümlülüğünden muaf değildir.
Kritik: Form 5472 Cezası. Yabancı sahibi tek üyeli LLC'ler (Foreign-Owned Single Member LLC) için Form 5472 zorunludur. Bu formu vermemenin cezası yıl başına $25,000'dır. IRS bu cezayı otomatik olarak uygular; kasıt ya da bilgisizlik savunma kabul edilmez.
| Form | Kimler İçin | Son Tarih |
|---|---|---|
| Form 1120 + 5472 | Yabancı sahibi tek üyeli LLC (Proforma 1120 ile birlikte 5472) | 15 Nisan (uzatma: 15 Ekim) |
| Form 1065 | Çok üyeli LLC (ortaklık olarak vergilendirilen) | 15 Mart (uzatma: 15 Eylül) |
| Form 1120 | C-Corporation | 15 Nisan (uzatma: 15 Ekim) |
| Form 1120-S | S-Corporation | 15 Mart (uzatma: 15 Eylül) |
| Form 1040-NR | ABD'de geliri olan yabancı uyruklu bireyler | 15 Haziran (uzatma: 15 Aralık) |
ABD dışında ikamet eden bir kişi tarafından %25 veya daha fazla oranda sahip olunan ABD LLC'leri "Foreign-Owned Domestic Disregarded Entity" statüsündedir. IRS bu şirketlerin IRS Form 5472 ve Proforma Form 1120 ile beyan edilmesini zorunlu kılar.
Vergi beyannamesi dışında, ABD dışındaki banka hesaplarınız için ek bildirim yükümlülükleri doğabilir:
| Yükümlülük | Eşik | Form / Platform |
|---|---|---|
| FBAR | Yurt dışı hesap toplamı yıl içinde $10,000'ı aşıyorsa | FinCEN Form 114 — BSA E-Filing |
| FATCA (Form 8938) | Bireysel: $50,000+ / Yurt dışında yaşayanlar: $200,000+ | Form 8938 — federal beyanname eki |
Önemli: FBAR bir vergi formu değil, finansal hesap bildirimidir. Federal vergi beyannamesiyle aynı anda verilmez; ayrı bir platform üzerinden (FinCEN) sunulur. Son tarihi 15 Nisan, otomatik uzatma 15 Ekim'e kadardır.
Vergi yılı 1 Ocak – 31 Aralık'tır. Beyannamenin hazırlanması için ihtiyaç duyulan belgeler (banka ekstreleri, gelir/gider kayıtları, ödeme makbuzları) vergi yılı kapandıktan sonra toplanır. Süreç genellikle Ocak–Mart arasında başlar. Uzatma talep edilmesi ceza doğurmaz; yalnızca süreyi uzatır, ödeme yükümlülüğünü ertelemez.
